目前个税体制：人人喊打中国当前的累进税制担负着拉近贫富差距的功能，理论上，对富人多征、对工薪少征、对低薪不征。但现实常常背道而驰。 成本巨大，所有人都不满任何税收都是一种社会契约，它既是政府强制性地对经济人的收入的剥夺，与此同时，它也需要政府对纳税人作出一定的承诺。在成熟的市场经济社会里，与个人所得税相对应的政府承诺是看得见摸得着的各种各样的社会福利。与发达经济体相比，传统的计划经济的福利体系在中国已经不复存在，而新社会福利体系未见其端倪。一提到税收，百姓都有一种天然的抵触感，因为他们还没有感受到税收与社会福利的挂钩。按比例算，个人所得税征收的社会和政治成本是最高的。 设计简陋，算计“工资族” 个人所得税的另一大问题,就是它的设计极其简陋。几乎全球各国的个人所得税征收体系里，征收的对象和税基都是所有收入，而并不把主力放在劳动所得上。尽管各国的资本增值税率与劳动收入税率不尽相同，往往还略低一点，但总的说来，很少有国家或地区（香港是个例外）会把资本增值完全置于个人所得税之外。 别学美国，高累进税制是不归路当前中国的社会基础（缺乏看得见摸得着的社会福利）不支持西方式的高税额、高累进的个人所得税制。美国的高累进税制，会驱动政治家们为了短暂的政治需要，给某些行业或者给诸如房贷利息等某些项目减免税，这些修修补补的措施带来了巨大的征收成本。到美国的公共图书馆里看，一进门最最显著的位置上，就是税法。美国十几万页、几十册的税法，非专业的人士是搞不懂的，收入稍微复杂一点的家庭，就必须请专业会计师打理个税。这个中国学不得，这个是不归路。 |
清华大学教授李稻葵在《个税必须全面系统改革》一文中激烈抨击现行个税体制。 |
别再修修补补，走向平税制所谓的平税制，其实就是单一税率，是指大幅度降低个税税率，同时降低个税的累进幅度，用一个比较平、比较低的税率来征税。这样的税制相对简化易行，节约社会成本和政治成本。 大幅降低税率，培养自觉纳税意识当前的个人所得税税制必须全面、彻底、系统地改革，改革中必须要有新的思路：先大幅度降低个人所得税的税率，同时降低个人所得税的累进幅度，用一个比较平、比较低的（如上限为20%以下）的税率对百姓征税。其目的是为了引进这个税种，让全社会能够自觉地纳税，提升纳税的意识，而不在乎能够征多少税。事实上，如上所述，这一不到5000亿元的税种仅仅占到国家全部财政收入的3%左右，为此付出巨大的政治成本和社会代价，非常不值得。【详细】 所有收入合并纳税，考虑家庭负担在技术层面，需要统一考虑居民所有的收入，包括工资所得、资本分红（如租金、资本增值所得，如果是负增值，可以在一定程度上抵税）以及其他所有收入，都要合并纳税。同时要考虑百姓的家庭负担，所有的身份证号，或者被认定为某一位纳税人的赡养人口进行抵税，或者成为被征收对象。【详细】 税率及手续应尽量简单，避免修修补补 国等经济发达国家的一个基本教训就是，个人所得税不能成为政府执行各种具体政策的替代品，不能因为短期内政府需要鼓励或者惩罚某种经济活动，而对个人所得税进行修修补补。这势必会带来纳税成本的大幅提升。 |
当今中国社会在个人所得税问题的讨论上偏离了方向，过多的注意力放在了提高起征点的枝节问题上。 |
榜样：俄罗斯的“一刀切”个税俄罗斯个税改革前为12%、20%、30%三档税率，改革后合并为13%，起征点提高了1/3。最后，由于踊跃纳税，个税总额改革后三年累计提高了60%以上。 俄罗斯个税改革前的“惨状”俄罗斯政府于1991年开始公开征收个人所得税。在设立之初，俄罗斯的个人所得税实行的是7级累进税率，最低税率为12%，而最高税率则高达60%。之后又进行了四次调整税率的改革，但都在累进税率的大框框里徘徊，税收成本高、漏洞多、资本外逃、税制复杂且不稳的种种弊端完全无法避免。资料显示，1999年，俄罗斯只有不足1%的纳税公民按35%的税率纳税。【详细】 实行单一税制，所有人所有收入均要纳税 2001年《俄罗斯联邦税法典》颁布，俄罗斯正式开始对居民绝大部分收入实行13%的单一税率。此外对特定收入和非居民纳税人增设了两档税率，分别为30%和35%。实行30%税率的收入包括股息收入和非注册纳税人性质的自然人的所得收入。而实行35%税率的收入包括从事博彩、赛马以及其他赌博活动收入；各种博彩、竞赛的中彩、奖金收入和广告收入等超过2000卢布以上的收入部分； 单一税率改革的“成功样板”俄罗斯实行单一税率的个人所得税改革后，俄联邦财政中此项收入随即大幅增长。2001年，俄个人所得税征收了2547亿卢布，比2000年增加了802亿卢布，增幅达到46%。与之形成对比的是，俄民居平均收入2001年的增长率为8.8%。普京曾把俄罗斯个人所得税单一税率改革称为俄罗斯整体税制改革中“精心研究、深思熟虑的范例”。国际社会也普遍认为，俄罗斯是单一税率改革的“成功样板”。【详细】 |
普京曾把俄罗斯个人所得税单一税率改革称为俄罗斯整体税制改革中“精心研究、深思熟虑的范例”。 |
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