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    2月27日,国务院总理温家宝同海内外网友进行在线交流。在回答网友问题时,温总理表示,将提高个人所得税薪酬的起征点。此前,专家学者纷纷建言献策,提高个税起征点的相关消息也屡见报端。如今民众提高个税起征点的愿望即将照进现实,值得期待。不过,更值得思考的是调高起征点对于个人来说到底有多少实际意义?个人所得税税制改革应该往哪里去? 。【网友评论

个税起征点调整:艰难的历程

个税起征点亟待调整

目前每月2000元的个税起征点没有充分考虑生活资料价格和房价的上涨,没有考虑教育、医疗、抚养、赡养等家庭必需的支出日趋沉重,导致个人所得税起征点的两次提高均低于工薪阶层的劳动报酬增长,变相使得本来可以免予缴纳个税的中等及中等偏下收入劳动者被动进入纳税者行列,加重了生活的负担,引起工薪阶层的强烈不满。 【详细

65%的个税税金来自于中低收入人群

中低收入群体承担着65%的个税贡献率,与税收先进国家富裕阶层承担70%左右税负形成鲜明反差,与税负公平、量能负担的征税理念存在过大偏离;而且,个税只占全国税收总收入的6.6%左右,在国家财税收入连年创新高、国库充盈的情况下,降低中低收入群体个税负担的财政条件已经足备。
     最优改革应该是社会总成本付出较小的情况下得以实现的改进。从这个角度讲,此前对于个税改革的慎重并非全无道理。但是,若从维护和发展民生这一终极目标的角度说,个税改革越早启动越好。随着新一轮通胀的到来,中低收入群体所受影响远大于高收入群体。适当降低这一基数庞大群体的个税负担,会明显提高百姓的抗通胀能力。因此,虽然存在这样那样的技术难题,但轻徭薄税以保民生,是政府的必然选择。 【详细

个税起征点调整历程

1980年9月10日,我国正式颁布《中华人民共和国个人所得税法》(简称80版个人所得税法),我国居民也正式进入个人所得税的纳税时代。1993年10月31日,对80年版个人所得税法进行了第一次修正,之后的1999年8月、2005年10月、2007年6月、2007年12月,全国人大相继在1999年颁布的个人所得税法的基础上进行修正,主要的内容就是调整免征额。免征额度则相继从80年的800元最终提高至2007年的2000元。

个税征收机制应该有所变化

个人所得税与地区物价水平等相挂钩

“各地的物价水平、消费水平不一样”,全国政协委员彭磷基举例说到,比如2009年北京应届毕业生月均工资2472元,而同期北京普通住宅月平均租金达到2947元,但是在中西部省市,同样的工资与当地消费水平相比并不低。“如果按照2000元的标准征收,北京的人连房租都付不起还需要缴税,而中西部地区虽然减少了部分收入,但并不至于影响生存。所以应当建立个税起征点与地区物价水平、通货膨胀率联动的机制,让个税起征点综合上述因素进行调整。” 【详细

个人所得税应该按照家庭征收

以家庭为基础的综合个人所得税计征模式的一个最大有点优点是考虑了纳税人的生活成本问题,而我国当前的个人所得税计征模式实际上并没有考虑家庭生活成本且没有真正体现出量能纳税原则。“实际上在家庭总收入相等的情况下,若存在未就业人口的家庭无论是经济负担还是精神负担都要远远大于其他家庭,这样的税收无从体现公平。”提案建议,个人所得税按照家庭征收,避免家庭人口负担差别带来的税负不公,有助于让中产阶层利用税收扣除优惠政策来实现合理避税,同时加大对高收入群体的收入监管。

个人所得税应当调整税率结构

我国目前的个人所得税最高边际税率分别为45%、35%和40%(针对不同性质的收入实行不同的最高边际税率),如此高的最高边际税率既不符合我国税制改革思想也与世界税改潮流背道而驰。国际上许多国家把降低个人所得税的最高边际税率视为促进经济社会发展的一个重要手段。如美国的边际税率由改革前的50%降为现在的35%,意大利由51%降为45%,日本由50%降为37%,新加坡由33%降为26%,印度由50%降为30%等。 对减少税率级数而言,我国目前的个人所得税税率级数或累进级数为9级(工资、薪金所得),累进幅度世界范围内罕见。

众说纷纭的个税起征点调整

起征点调高到底能省多少钱

根据个税计算公式,所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。如此粗略计算,一个月薪5000元的市民,在目前2000元起征点上,交纳的个税是(5000-2000)×15%-125=325元。如果,起征点提高到3000元,交纳的个税是(5000-3000)×10%-25=175元。如果,起征点提高到5000元,交纳的个税是5000-5000=0元。 调高起征点对于中低收入人群来说意义相当的大,现在要关注的就是这个起征点到底能高到哪一步了。

家庭申报纳税更符合纳税人利益

以家庭为单位申报个税也符合国际惯例。为了保证税收负担公平,不少国家在个人所得税申报的问题上实行的是夫妻联合申报或家庭申报。中国人普遍有传统家庭伦理观念,家庭是社会的重要细胞,家庭是消费的主要单位,家庭整体收入水平将直接决定家庭成员生活水准。因此考虑以家庭为单位征收个税体现了公平理念。特别是以家庭为单位认定二套住房,为以家庭为单位申报个税提供了启示。从二套住房认定来看,在当前社会征信系统框架内,以家庭收入征收个税的时机基本成熟。

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